본과목 풀이 시 기업의 보고기간(회계기간)은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 기업은 계속해서 ｢한국채택국제회계기준｣을 적용해오고 있다고 가정한다.
다음은 2012년 초에 설립된 (주)한국의 법인세 관련 자료이다. 2012년 말 재무상태표에 계상될 이연법인세자산(또는 부채)은? (단, 이연법인세자산(또는 부채)의 인식조건은 충족된다)
○ 2012년도 법인세비용차감전순이익이 ￦ 50,000이다.○ 세무조정 결과 회계이익과 과세소득의 차이로 인해 차감할 일시적 차이는 ￦ 10,000이고, 접대비 한도초과액은 ￦ 5,000이다.○ 법인세 세율은 20 %이며 차기 이후 세율변동은 없을 것으로 예상된다.
- ①이연법인세자산 ￦ 3,000
- ②이연법인세자산 ￦ 2,000
- ③이연법인세부채 ￦ 3,000
- ④이연법인세부채 ￦ 2,000
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정답 ②
출처: 인사혁신처 공개 기출(공공데이터포털, 이용허락 제한 없음)