본과목 풀이 시 기업의 보고기간(회계기간)은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 기업은 계속해서 ｢한국채택국제회계기준｣을 적용해오고 있다고 가정한다.
(주)한국의 2012년 법인세비용차감전순이익은 ￦ 30,000이다. 2011년 말 이연법인세부채는 ￦ 2,000이며, 2012년 말 현재 장래의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적 차이는 ￦ 10,000이다. 법인세율은 매년 30 %로 일정하고, 법인세에 부가되는 세액은 없다고 가정한다. 2012년 법인세부담액이 ￦ 7,000일 경우 (주)한국의 2012년 당기순이익과 2012년 말 이연법인세자산(또는 이연법인세부채)은?
당기순이익 이연법인세자산(부채)
- ①￦ 22,000 이연법인세부채 ￦ 3,000
- ②￦ 22,000 이연법인세자산 ￦ 3,000
- ③￦ 24,000 이연법인세부채 ￦ 3,000
- ④￦ 24,000 이연법인세자산 ￦ 3,000
정답 ①
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