[9급 국가직 세법개론 2016년 3번]

다음 자료에 의하여 영리내국법인 (주)B의 제5기(2015년 1월 1일 ～ 12월 31일) 대손충당금 손금산입 한도초과액을 계산하면?

○ 제5기 회계장부상 대손충당금 당기상계액 : 20,000,000원(전액 ｢법인세법｣상 대손금의 손금산입 요건을 충족함)

○ 제5기 회계장부상 대손충당금 당기설정액 : 30,000,000원

○ 제5기 회계장부상 대손충당금 기말잔액 : 50,000,000원

○ 제4기말 ｢법인세법｣상 대손충당금 설정대상 채권 잔액 : 10억 원

○ 제5기말 ｢법인세법｣상 대손충당금 설정대상 채권 잔액 : 12억 원