20×1년 말 현재 (주)한국의 장부상 당좌예금 잔액은 ￦84,500으로 은행측 잔액증명서상 잔액과 차이가 있다. 차이가 나는 원인이 다음과 같을 때, 차이를 조정한 후의 올바른 당좌예금 잔액은?
회계원리○ 거래처에서 송금한 ￦5,600이 은행에 입금 처리되었으나, 기말 현재 은행으로부터 통보받지 못했다.
○ 발행한 수표 중 ￦11,000이 기말 현재 은행에서 인출되지 않았다.
○ 거래처로부터 받아 예입한 수표 ￦5,000이 부도처리 되었으나, 기말 현재 은행으로부터 통보받지 못했다.
○ 회사에서는 입금 처리하였으나, 기말 현재 은행측에 미기입된 예금은 ￦12,300이다.
- ①￦72,900
- ②￦79,100
- ③￦83,900
- ④￦85,100
- ⑤￦86,400
선지를 골라 바로 채점해 보세요.
정답 ④ — 회사 장부상 잔액 ￦84,500에서 장부 미반영 입금액 ￦5,600을 가산하고 부도수표 ￦5,000을 차감하면 조정 후 올바른 당좌예금 잔액은 ￦85,100이 됩니다. 은행측 조정 항목인 기발행 미인출 수표와 미기입 예금은 회사 장부 조정에 포함되지 않습니다.
선지별 오답 이유
- ① 가산 항목과 차감 항목을 반대로 적용하거나 불필요한 은행측 조정 항목까지 장부 잔액에서 잘못 차감하면 도출되는 수치로, 올바른 계산 결과가 아닙니다.
- ② 기발행 미인출 수표 등 은행측 조정 항목을 회사 장부에서 차감하는 등 조정 주체를 혼동하여 계산했을 때 발생하는 오류 금액입니다.
- ③ 부도수표만 차감하고 미통지 입금액을 누락하거나 은행측 미기입 예금을 잘못 반영한 경우 도출되는 금액으로 옳지 않습니다.
- ④ 회사 장부상 잔액 ￦84,500에 미통지 입금액 ￦5,600을 더하고 부도수표 ￦5,000을 차감하여 조정한 올바른 당좌예금 잔액입니다.
- ⑤ 부도수표를 차감하지 않고 반대로 가산하거나 항목별 조정을 잘못 적용하여 계산한 금액입니다.
관련 개념
은행계정조정표는 회사 장부상 잔액과 은행측 잔액증명서상 잔액의 불일치 원인을 파악하여 올바른 당좌예금 잔액을 도출하는 표입니다. 회사측 조정 항목은 은행에는 이미 반영되었으나 회사 장부에 미반영된 입금이나 부도수표, 수수료 등을 가감합니다. 반면 기발행 미인출 수표나 미송금 예금 등 은행측 처리 지연 항목은 은행 잔액을 조정하는 항목이므로 회사 장부 잔액을 기준으로 계산할 때는 고려하지 않습니다.
출처: 한국산업인력공단, Q-Net 자료실 · 공공누리 제1유형 · AI 해설 · 자동 검증 통과